Come registrare in prima nota una fattura emessa con iva ad esigibilità
differita?
(riferimento Art.6 quinto comma D.P.R.633/1972)
N.B.
Solitamente veniva utilizzata questa procedura per l'emissione di fatture alla pubblica amministrazione.
Con l'introduzione della funzionalitą dello split payment l'utilizzo di questa procedura diviene obsoleto.
Preliminarmente occorre:
Creare una causale contabile "EMISSIONE FT. con IVA ad ESIGIBILITA' DIFFERITA"
con:
Tipo Registro = Vendite
Tipo Causale = Fattura con iva a esigibilitą differita
Contropartita iva = indicare il codice sottoconto "Iva differita"
(con segno avere)
Eventuali contropartite automatiche:
Clienti (segno Dare)
Ricavi di vendita (segno Avere)
Creare una causale contabile "INCASSO FT. con IVA ad ESIGIBILITA' DIFFERITA"
con:
Tipo Registro = Vendite
Tipo Causale = Incasso fattura con iva a esigibilitą differita
Contropartita iva = indicare il codice sottoconto "Iva c/ vendite" (con segno
avere)
Eventuali contropartite automatiche:
Clienti (segno Avere)
Iva differita (segno Dare)
Banca o Cassa (segno Dare)
Il trattamento delle registrazioni di prima nota per i due tipi di causale
è il seguente:
I movimenti relativi alla prima causale movimentano i progressivi
del registro IVA vendite al momento della stampa in definitiva del registro.
Non modificano, invece, i progressivi della liquidazione IVA.
I movimenti vengono stampati sul registro IVA normalmente.
I movimenti relativi alla seconda causale NON movimentano i progressivi
del registro IVA vendite al momento della stampa in definitiva del registro.
Modificano, invece, i progressivi della liquidazione IVA.
I movimenti non vengono stampati sul registro IVA ma vengono segnalati
nella pagina riepilogativa del mese stampato.
ATTENZIONE! Nel caso in cui, nel mese di stampa, sia stato passato solamente
un movimento di INCASSO FT. con IVA ad ESIGIBILITA' DIFFERITA verrà
stampata la pagina di registro, relativo ai movimenti, barrata e verranno
riportati sulla pagina relativa ai riepiloghi i dati delle fatture con
IVA ad esigibilità differita incassate.
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